企业整体税改降至最低5%，将如何影响餐饮企业税负？
2019-03-21 21:48:31
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减税降费对餐饮的营销,做火锅生意需要火锅底料批发,找到靠谱的重庆火锅底料供应商和重庆火锅底料工厂，不知重庆哪里批发火锅底料呢，重庆火锅袋装底料批发又在哪里,这些都是开店前必须要知道的。
1 减税降费继续调整
3月5日，政府工作报告指出，2019年实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，深化增值税改革。
2017年将四档并为三档
将制造业等行业现行16%的税率降至13%；将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；
保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
据官网显示，2019年全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。
2 税改影响采购成本、利润空间
餐饮企业如果是小规模纳税人。 税率从16%和10%分别下降到13%和9%，从一定意义上降低了餐饮企业的采购成本。
如果原来不含税的采购单价是100元，那么取得增值税发票价税116元，全部作为成本列支，而现在则是113元，成本下降3元；
同时作为企业前期投资装修设备取得的发票成本也会下降，使得企业的摊销折旧成本下调。
餐饮企业如果是一般纳税人。 那么对于企业的影响则完全不一样。假设一年的不含税销售额为800万元，食材成本率为35%，则食材采购成本为280万元。
原税率（16%）下的应纳增值税=800*6%-280*16%=48-44.8=3.2万，税金及附加=3.2%12%=0.384万。
新税率（13%）下的应纳增值税=800*6%-280*13%=11.6万，税金及附加=11.6*12%=1.392万。因此会减少企业现金流=11.6-3.2+1.392-0.384=9.408万，减少企业利润=1.392-0.384=1.008万。
3 社保入税、用工成本进一步压缩餐企利润？
01、社保按规入税
新法环境下，社保入税，社保缴纳必将从违规走向合规！
去年7月，国务院办公厅明确国税地税征管体制，规定从2019年1月1日，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费与税务部门统一征收。
《中国企业社保白皮书2018》调查显示，企业缴纳基数未合规的主要有3种方式：统一按最低下限基数缴纳（31.7%）、按企业自行分档基数缴纳（17.34%）、按固定工资部分不算奖金缴纳（15.78%）。
省心办CEO于景景表示，人力是餐饮企业发展的核心动力，在餐饮企业中，人力成本在营业额中占比约为20%，净利润平均是营业额的5%。如果人力成本波动10%（相当于营业额的2%），净利润的波动就会达到40%！
于景景进一步举例：如果某员工税后要求5000元薪资，公司若为其全额缴纳社保要额外承担4190元，用工成本暴增83.8%；筹划后用工成本只需要增加6.15%！
外卖君查到了另一项资料：海底捞在IPO招股书中，可以看到的是过去三年，补交的五险一金合计人民币8800多万。
02、压缩利润空间
人力密集型的餐饮企业，必须面对：人力资本大幅攀升，利润空间压缩甚至亏损面积扩大等状况。
一方面，1月1日“社保入税”方案正式落地；另一方面，“高房租”、“高能源”、“高人工”、“高物料”、“低利润”的“四高一低”，依然让餐饮企业举步维艰，尤其是近年来人工成本压力逐年上升却没有缓解的趋势，餐企利润被进一步压缩。
不少商家选择裁员或减薪；提高客单价，转嫁消费者，有一些商家则表示某种担忧，消费者对价格敏感度高，提高客单价将面临失去消费者的危险，可能会得不偿失。
另一部分商家则认为，通过节约各种成本，比如食材、物料，但是菜品质量难以保证。
4 新法之下，当合理筹划
财务合规之所以必要，是对品牌长久溢价的评判标准之一，对后期融资、补贴、信贷等发展有诸多帮助；同时，营造一个良好的合规机制，有利于形成餐企公平竞争的市场环境。